详细了解企业所得税 企业所得税税率是多少 企业所得税计算方法 企业所得税法
2011-03-18 作者：企业所得税 来源： 中国管理网 浏览次数：0次 咨询热线：400-0808936
企业所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。
企业所得税税率
企业所得税的税率：25%。
小型微利企业：20%
1)工业，所得额 30万，人数100人，资产总额 3000万
2)其他，所得额 30万，人数 80人，资产总额 1000万。
高新技术企业：15%
(高新技术产品(服务)收入)(科技人员)
介绍一些所得税扣除标准，
5、职工福利费：工资薪金总额14%
6、工会经费：工资薪金总额2%
7、职工教育经费：工资薪金总额2.5%，超过结转扣除
8、业务招待费：发生额的60%，当年销售收入5‰
9、广告费和业务宣传费：当年销售收入15%，超过结转扣除
10、公益性捐赠：年度利润总额12%
11、直接、间接控制：居民企业持有外国企业20%以上股份
12、研究开发费用： 50%(150%)加计扣除
13、残疾职工工资：100%加计扣除
14、创业投资企业：投资额的70%抵扣税所得额;不足结转抵扣
15、缩短折旧年限：不得低于折旧年限的60%
16、综合资源利用：减按90%计入收入总额
17、环境保护等设备：投资额10%从税额中抵免，不足结转抵免
18、控制：居民企业、中国居民持有10%以上表决权50%以上股份
19、实际税负明显低于税率：第四条第一款规定税率的50%
企业所得税计算方法
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。注：应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率 33%，按超额累进税率计算。
补充:所得税=利润总额*所得税率(33%,27%,深圳现在是15%)
补充:所得税=应税所得额*所得税率
你企业今年200000元*33%就是利润
补充:企业所得税计算公式与节税步骤
根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：
应纳企业所得税税款=应纳税所得额?3%
根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/2或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：
月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额?3%或：
月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额?/12(或1/4)?3%
企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：
全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额?3%
汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计
纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：
应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额?3%
扩展阅读：
企业所得税纳税申报表
什么是个人所得税
建筑业税务知识介绍外商投资企业和外国企业所得税法
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